Những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là một trong những loại thuế phổ biến hiện nay. Đa phần những cá nhân đủ điều kiện theo luật định đều phải nộp thuế. Đó là thu nhập cứng của bạn trên 11 triệu đồng. Nhưng bạn lưu ý rằng, không phải ai đáp ứng điều kiện về thu nhập trên đều phải nộp thuế. Đó là những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân. Vậy, đó là trường hợp nào? Cùng tìm hiểu với Luật Gia Hoàn. 

1. Cơ sở pháp lý

Cơ sở pháp lý quy định các trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân:

2. Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân cụ thể như sau:

  • Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân là:
    • cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam
    •  cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
  • Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:
    • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch. Hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam;
    • Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú. Hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
  • Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng điều kiện quy định tại khoản 2 Điều này.

3. Người nào thì phải nộp thuế thu nhập cá nhân?

a) Cá nhân cư trú

Cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong các điều kiện sau đây:

  • Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam,
  • ngày đến và ngày đi được tính là một (01) ngày

Ngày đến và ngày đi được căn cứ vào chứng thực của cơ quan quản lý xuất nhập cảnh trên hộ chiếu. Trường hợp nhập cảnh và xuất cảnh trong cùng một ngày thì được tính chung là một ngày cư trú.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam theo hướng dẫn tại điểm này là sự hiện diện của cá nhân đó trên lãnh thổ Việt Nam.

những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân
Những trường hợp miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới nhất hiện nay – Ảnh: Internet.

b) Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam theo một trong hai trường hợp sau:

  • Có nơi ở thường xuyên theo quy định của pháp luật về cư trú:
    • Đối với công dân Việt Nam: sinh sống thường xuyên, ổn định không có thời hạn tại một chỗ ở nhất định. Đã đăng ký thường trú theo quy định của pháp luật về cư trú.
    • Đối với người nước ngoài: là nơi ở thường trú ghi trong Thẻ thường trú. Hoặc nơi ở tạm trú khi đăng ký cấp Thẻ tạm trú do cơ quan có thẩm quyền thuộc Bộ Công an cấp.
  • Có nhà thuê để ở tại Việt Nam với thời hạn của các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế, cụ thể như sau:
    • Cá nhân chưa hoặc không có nơi ở thường xuyên theo hướng dẫn như trên
    •  có tổng số ngày thuê nhà để ở theo các hợp đồng thuê từ 183 ngày trở lên trong năm tính thuế
    • Nhà thuê để ở bao gồm cả trường hợp ở khách sạn, ở nhà khách, nhà nghỉ, nhà trọ, ở nơi làm việc, ở trụ sở cơ quan,…

4. Những thu nhập nào được miễn thuế thu nhập cá nhân?

Các khoản thu nhập được miễn thuế cụ thể như sau:

a) Thu nhập liên quan đến bất động sản:

  • Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản. Bao gồm cả nhà ở hình thành trong tương lai, công trình xây dựng hình thành trong tương lai giữa:
    •  vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; 
    • cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; 
    • cha chồng, mẹ chồng với con dâu; 
    • bố vợ, mẹ vợ với con rể; 
    • ông nội, bà nội với cháu nội;
    • ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; 
    • anh chị em ruột với nhau.
  • Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở của cá nhân. Nếu người chuyển nhượng chỉ có duy nhất một nhà ở, quyền sử dụng đất ở tại Việt Nam.
  • Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất của cá nhân được Nhà nước giao đất không phải trả tiền. Hoặc được giảm tiền sử dụng đất theo quy định của pháp luật.
  • Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động giữa:
    • vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; 
    • cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; 
    • cha chồng, mẹ chồng với con dâu; 
    • bố vợ, mẹ vợ với con rể; 
    • ông nội, bà nội với cháu nội;
    • ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; 
    • anh chị em ruột với nhau.
  • Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp nhưng:
    • không làm thay đổi mục đích sử dụng đất của hộ gia đình
    • cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, được Nhà nước giao để sản xuất.
  • Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản:
    • chưa qua chế biến 
    • hoặc chỉ qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác.

b) Thu nhập từ lãi, kiều hối

  • Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; trái phiếu Chính phủ.
  • Thu nhập từ kiều hối 
  • Trường hợp cá nhân nhận được tiền từ nước ngoài do thân nhân là người nước ngoài gửi về đáp ứng điều kiện về khuyến khích chuyển tiền về nước

Căn cứ xác định thu nhập được miễn thuế tại điểm này là các giấy tờ chứng minh nguồn tiền nhận từ nước ngoài và chứng từ chi tiền của tổ chức trả hộ (nếu có).

c) Thu nhập từ tiền lương, học bổng

  • Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ
  • Tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội trả; tiền lương hưu nhận được hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện
  • Cá nhân sinh sống, làm việc tại Việt Nam được miễn thuế đối với tiền lương hưu được trả từ nước ngoài.
  • Thu nhập từ học bổng

d)  Thu nhập khác từ:

  • Bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tiền bồi thường tai nạn lao động; tiền bồi thường, hỗ trợ
  • Các quỹ từ thiện vì mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận.
  • Các nguồn viện trợ của nước ngoài vì mục đích từ thiện, nhân đạo dưới hình thức Chính phủ và phi Chính phủ

Căn cứ xác định thu nhập được miễn thuế tại điểm này là văn bản của cơ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt việc nhận viện trợ.

  • Tiền lương, tiền công của thuyền viên là người Việt Nam nhận được do làm việc cho các hãng tàu nước ngoài hoặc các hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế.
  • Cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu và cá nhân làm việc trên tàu thực hiện hoạt động khai thác thủy sản xa bờ.

Trên đây là phần giải đáp của Luật Gia Hoàn đối với vấn đề trên. Nếu bạn không thể tự mình làm các thủ tục liên quan tới thuế thì hãy liên hệ với chúng tôi. Ngoài ra, chúng tôi cũng có thể tư vấn tất tần tật cho bạn về thuế. Hãy lựa chọn đơn vị, chúng tôi sẽ không làm bạn thất vọng. 

5. CÁC KÊNH HỖ TRỢ VÀ TƯ VẤN CHO DOANH NGHIỆP

Zalo: 0972.39.1526 – 0702.48.5555

Group zalo cập nhật chính sách, luật thuế mới: https://zalo.me/g/tfwshp852

Group zalo hỗ trợ chữ ký số, hóa đơn điện tử: https://zalo.me/g/fkqwcn211

Facebook Giám đốc : https://www.facebook.com/Luat.Gia.Hoan

Fanpage: https://www.facebook.com/LuatgiahoanHanoi0972391526

Youtube: https://www.youtube.com/channel/UCtWPfFBAlpJzu8Mbmu-1oSQ/videos

ĐỂ ĐƯỢC TƯ VẤN TRỰC TIẾP HOẶC YÊU CẦU BÁO GIÁ

QUÝ KHÁCH LIÊN HỆ: 0972 39 1526 - 0702 48 5555 (HỖ TRỢ 24/7)

—————–*****——————-

CHÚNG TÔI LUÔN SẴN SÀNG LẮNG NGHE HOẶC BẠN CÓ THỂ CLICK VÀO Ô SAU ĐÂY ĐỂ ĐƯỢC HỖ TRỢ

BÀI VIẾT liên quan

Doanh nghiệp nộp thuế ở đâu

Doanh nghiệp nộp thuế ở đâu?

30/11/2022

Nhiều người vẫn nghĩ doanh nghiệp muốn nộp thuế chỉ có thể đơn cục thuế địa phương. Ngoài cục thuế ra, doanh nghiệp còn có thể nộp thuế tại kho bạc,...

Những điều cần biết về hóa đơn điện tử

Những điều cần biết về hóa đơn điện tử

30/11/2022

Hóa đơn điện tử là một loại hóa đơn đang được sử dụng phổ biến hiện nay. Nếu những năm trước đây, việc xuất hóa đơn điện tử còn khá xa lạ...

Quy định của pháp luật về hóa đơn điện tử

Quy định của pháp luật về hóa đơn điện tử

30/11/2022

Hiện nay, các giao dịch mua bán, cung cấp dịch vụ vẫn thường xuyên diễn ra hàng ngày, hàng giờ. Ai trong mỗi chúng ta cũng đã từng ít nhất một lần nhận...

Thành lập công ty thì cần đóng những loại thuế gì

Thành lập công ty thì cần đóng những loại thuế gì?

29/11/2022

Với nền kinh tế phát triển như hiện nay thì nhu cầu thành lập công ty là rất lớn. Nhiều doanh nhân vẫn nghĩ rằng việc thành lập doanh nghiệp chỉ về mặt...

 Doanh nghiệp tạm dừng hoạt động có phải đóng thuế không

 Doanh nghiệp tạm dừng hoạt động có phải đóng thuế không?

29/11/2022

Do tác động của nền kinh tế mà nhất là dịch bệnh mà nhiều doanh nghiệp lâm vào cảnh khó khăn. Nhiều doanh nghiệp đã phải giải thể hoặc tạm ngừng hoạt...

Những trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

29/11/2022

Hiện nay, số lượng doanh nghiệp không ngừng tăng lên hàng ngày, thậm chí hàng giờ. Đồng nghĩa với trách nhiệm quản lý của Nhà nước ngày càng gánh nặng....

doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế

Doanh nghiệp thua lỗ có phải nộp thuế không?

28/11/2022

Năm 2022, Việt Nam chứng kiến sự vươn mình của nhiều công ty, tập đoàn lớn. Nhờ vậy mà cái tên Việt Nam xuất hiện càng nhiều trên bản đồ thế giới...

các loại thuế doanh nghiệp phải nộp

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp

26/11/2022

Nộp thuế là trách nhiệm và nghĩa vụ mà bạn phải thực hiện khi thuộc đối tượng nộp thuế. Nhờ có thuế mà cơ sở hạ tầng tại Việt Nam được cải...

các loại thuế doanh nghiệp phải nộp

Thuế là gì? Doanh nghiệp có bắt buộc nộp thuế hay không?

26/11/2022

Nộp thuế là một nghĩa vụ bắt buộc thực hiện theo quy định của pháp luật. Bất cứ cá nhân, tổ chức nào thuộc diện phải nộp thuế theo quy định buộc...

những điều cần biết về chữ ký số

Những điều cần biết về chữ ký số 

26/11/2022

Chữ ký số là một thuật ngữ hiện đã phổ biến không chỉ trong giới kinh doanh mà trong toàn xã hội. Bạn có thể dễ dàng bắt gặp quảng cáo về chữ ký số...